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El balance de situación es un documento que muestra el patrimonio de una empresa en un momento determinado, es decir, refleja la posición estática del patrimonio en un instante de la vida de la empresa.

Normalmente se hace a 31 de diciembre, pero puede hacerse en otras fechas, como en el caso de un colegio donde el ejercicio económico comienza el 1 de septiembre y termina el 31 de agosto.

En el balance tiene que constar además de los datos contables del año en que se cierra el ejercicio, los del ejercicio anterior. Existen dos modelos, el normal y el abreviado (para pymes). El que nosotros vamos a utilizar es una adaptación del abreviado.

Esquema resumen del balance:

Ejemplo. Rústica, S.A. dedicada a la fabricación de muebles que presenta la siguiente información:

• Dinero en cuentas corrientes 7.000
• Dinero en caja de la empresa 1.000
• Facturas pendientes de cobrar a distintos clientes 220.000
• Letras aceptadas por clientes, pendientes de vencimiento 15.000
• Materias primas almacenadas 100.000
• Edificio propiedad de la empresa 150.000
• Existencias de muebles para la empresa 150.000
• Vehículos para el reparto de las ventas 90.000
• Acciones adquiridas de otras empresas para rentabilizar un exceso transitorio de tesorería 11.000
• Mobiliario de oficina y tienda 20.000
• Patente adquirida para utilizar un nuevo método de tratamiento de maderas 9.000
• Facturas pendientes de pago emitidas por suministros de proveedores 95.000
• Letras aceptadas por Rústica, S.A., a proveedores 42.000
• Préstamo concedido por bancos a devolver a corto plazo 50.000
• Préstamos concedidos por bancos a devolver a largo plazo 150.000
• Deudas con Hacienda por impuestos pendientes de pago 16.000
• Reservas constituidas en años anteriores 80.000
• Aportaciones de los socios 300.000
• Maquinaria 100.000
• Amortización acumulada del inmovilizado material 90.000
• Resultados del ejercicio (beneficio) 50.000